Группа Юнифин
Преимущества
Услуги и цены
Клиенты
Персонал
Контакты
Карта сайта
English version




Калькулятор



Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести
Наши обзоры
Обзор за декабрь 2017
Обзор за ноябрь 2017
Обзор за октябрь 2017
обзор за сентябрь 2017
Обзор за август 2017
Обзор за август 2017
Обзор за июль 2017
Обзор за июнь 2017
Обзор за май 2017
обзор за апрель 2017
Обзор за март 2017
Обзор за февраль 2017
Обзор за январь 2017
На главную

Внимание! Обзоры представлены на сайте в сокращенном виде. Полные версии обзоров Вы сможете получать совершенно бесплатно став нашим клиентом.

Обзор за декабрь 2017

Обзор

нормативных правовых актов

за декабрь 2017 года

1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

 Федеральный закон от 28.12.2017 № 430-ФЗ

Ввоз и вывоз культурных ценностей негосударственными музеями освобожден от обложения НДС.

Изменен порядок определения размера государственных пошлин за выдачу заключения (разрешительного документа) на вывоз культурных ценностей.

Федеральный закон вступает в силу с 29.01.2018

Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ

Настоящим федеральным законом внесены, в частности, следующие изменения и дополнения в НК РФ:

- дополнены положения, регулирующие налогообложение и администрирование КИК, включая освобождение от налогообложения прибыли, определение статуса резидента, предоставление документов и др.;

- уточнение порядка налогообложения физических лиц по операциям с ценными бумагами;

- налоговая амнистия в отношении доходов, полученных физлицами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом (за исключением, в частности, вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей, дивидендов, подарков от организаций или ИП, выигрышей и призов)

 - списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, а также недоимки по налогам и задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2015 года, числящихся за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими данный статус

и др.

Федеральный закон вступает в силу с 29.12.2017

Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2017 № 2971-р

Утверждены нормативы утилизации отходов от использования товаров на 2018 - 2020 годы.

Распоряжение Правительства РФ вступает в силу с 01.01.2018

Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н

Внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. В частности, добавлен раздел, в котором указываются суммы уплаченного торгового сбора.

Приказ вступает в силу с 01.01.2018

Приказ ФНС РФ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@

Налоговой службой утверждены форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядок ее заполнения, а также формат представления указанного заявления в электронной форме.

Приказ вступает в силу с 01.01.2018

Приказ ФНС РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Настоящим приказом внесены изменения и дополнения в перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ, в частности:

- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;

- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;

- 2301 – штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;

- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;

- 3023 - процент или купон по отдельным видам облигаций.

Приказ вступает в силу с 01.01.2018

Приказ ФНС РФ от 21.11.2017 № ММВ-7-2/962@

Налоговой службой актуализирован перечень правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора).

Приказ вступает в силу с 06.12.2017

Приказ ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@

Внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.

Приказ вступает в силу с отчетности за 2017 год

Приказ ФНС РФ от 27.12.2017 № ММВ-7-6/1096@

Утвержден формат документооборота с налоговым органом. Код вида документа (КВД) в рамках применения данного приказа необходимо указывать в соответствии со справочником видов документов, используемых налогоплательщиками и налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (СВДНП).

Приказ вступает в силу с 15.01.2018

Приказ ФНС РФф от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@

Утвержден порядок ведения личного кабинета налогоплательщика, размещенного в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Приказ вступает в силу с 29.12.2017

Письмо Минфина РФ от 22.11.2017 № 03-04-06/77155

В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации в ЕГРИП, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты в установленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 27.11.2017 № 03-07-11/78178

По мнению Минфина под производством с длительным технологическим циклом в целях исчисления налога на прибыль следует понимать производство, сроки начала и окончания которого приходятся на разные налоговые периоды независимо от количества дней осуществления производства. При выполнении работ (услуг) с длительным производственным циклом, не предусматривающим их поэтапной сдачи, доход от реализации распределяется налогоплательщиком до даты реализации между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов.

Письмо Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-04-05/78097

Освобождению от обложения НДФЛ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. Также оплата организацией расходов работника по использованию личного имущества в служебных целях не подлежит обложению страховыми взносами в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником, при документальном подтверждении указанных расходов.

Письмо Минфина РФ от 17.11.2017 № 03-02-08/75912

Минфин РФ сообщает, что в случае пропуска срока, установленного НК РФ для подачи заявления на возврат (зачет) излишне уплаченных сумм налогов (пени), налогоплательщик может обратиться в суд для защиты своего права в пределах общего срока исковой давности, установленного статьей 196 ГК РФ.

Письмо Минфина РФ от 15.11.2017 № 03-07-09/75380

В случае если в составе адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отсутствует наименование страны, то указание в вышеназванных строках счета-фактуры в составе адресов продавца и покупателя наименований страны «Российская Федерация», «Россия» и «РФ» не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

Письмо Минфина РФ от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81951

Счета-фактуры, составленные с использованием факсимильной подписи, признаются составленными с нарушением установленного порядка и не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Письмо Минфина РФ от 08.12.2017 № 03-03-06/2/82034

При наличии судебного решения, в котором указывается о возложении обязанности осуществления расходов в деле о банкротстве на налогоплательщика при недостаточности средств должника, датой признания расходов, осуществляемых на основании такого решения, является дата вступления в силу такого судебного решения.

Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@

ФНС РФ в целях исключения отказа в приеме расчета по страховым взносам направляет рекомендации по заполнению соответствующих реквизитов, содержащихся в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

 Письмо ФНС РФ от 22.12.2017 № СД-3-3/8589@

ФНС РФ направляет разъяснения по вопросу, касающемуся представления налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. Так, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга). С учетом изложенного, представлять налоговые декларации по НДС при импорте с территории стран-ЕврАзЭС следует начиная с налогового периода за декабрь 2017 года.

Письмо ФНС РФ от 16.11.2017 № ЕД-4-2/23295

На налоговый орган законодательством о налогах и сборах возложена обязанность прилагать к акту налоговой проверки не все полученные в ходе налоговой проверки документы, а только документы, которые подтверждают факты нарушения налогоплательщиком норм законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе налоговой проверки, чтобы налогоплательщик имел возможность с ними ознакомиться и представить свои возражения.

Письмо ФНС РФ от 24.11.2017 № ГД-4-11/23830@

Выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации, выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей и, соответственно, не отражаются в расчете по страховым взносам.

Письмо ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@

В случае нарушения срока уплаты налога налогоплательщику начисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора до дня фактической уплаты.

Письмо ФНС РФ от 06.12.2017 № СД-4-3/24735@

Операции по реализации освобожденного от налогообложения НДС медицинского оборудования по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа, отражаются в разделе 7 налоговой декларации под кодом 1010265. Одновременно налоговое ведомство обращает внимание, что не является нарушением использование налогоплательщиками кода 1010200 до момента официального установления кода 1010265 для указанных операций.

 Письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-4-11/26058

ФНС РФ направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина РФ от 30.11.2017 № 03-04-07/79540 о порядке применения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ. Право на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. При этом под индивидуальным инвестиционным счетом понимается указанный счет, открытый и ведущийся российскими организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в качестве брокеров и управляющих в соответствии с законодательством РФ.

Письмо ФНС РФ от 14.12.2017 № СД-4-3/25449@

При предоставлении органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, составляющего государственную (муниципальную) казну, обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на арендатора, являющегося налоговым агентом.

Письмо ФНС РФ от 29.11.2017 № СА-4-18/24213

Налоговая служба направляет для использования в работе обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах ВС РФ и судов федеральных округов, принятых в 3 квартале 2017 года по результатам рассмотрения споров, связанных с процедурами банкротства. В частности, рассмотрены следующие вопросы:

- Сделка может быть признана недействительной при неравноценном встречном исполнении в соответствии с пунктом 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве, в случае если поведение сторон сделки очевидно свидетельствует о направленности их воли исполнить договор при неравноценном встречном предоставлении.

- Если в качестве правового обоснования требования о признании сделки недействительной указано на ее совершение в целях причинения вреда кредиторам, доказывания неравноценности встречного исполнения по сделке не требуется, даже в случае совершения сделки в пределах одного года до принятия заявления о признании должника банкротом.

- Цепочка последовательных сделок купли-продажи с разным субъектным составом может быть признана притворной в порядке пункта 2 статьи 170 ГК РФ как прикрывающая собой единую сделку, направленную на прямое отчуждение имущества от первого продавца последнему покупателю.

- При наличии доводов о мнимости и притворности договоров, на основании которых лицо заявляет требования о включении в реестр требований кредиторов должника, суд не должен ограничиваться формальной проверкой представленных сторонами документов, а должен принимать во внимание иные доказательства, подтверждающие наличие фактических договорных отношений.

и др.

Письмо ФНС РФ от 12.12.2017 № ГД-4-11/25247@

С целью предотвращения ошибок, наиболее часто встречающихся при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, ФНС России рекомендует налогоплательщикам использовать для ее заполнения программные средства, разработанные ФНС России и находящиеся в свободном доступе на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru (ПК "Декларация 20_" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц").

Информация ФНС РФ

По мнению ФНС РФ неотделимые улучшения арендованного имущества (улучшения, которые не могут быть отделены без вреда для объекта аренды) при возврате арендодателю облагаются НДС.

 

 

Возврат к списку





















Профессиональная ответственность ООО "ЮНИФИН ЛТД" застрахована в САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 01.09.2017г. по 31.08.2018г. Страховой полис №  170Е0370R4350 от 31.08.2017г.

Профессиональная ответственность ООО "АК ПАРТНЕР-АУДИТ" застрахована в  САО "ВСК" с лимитом ответственности 10 млн. руб. Срок страхования с 30.10.2016г. по 29.10.2017г. Страховой полис № 160Е0370R4274 от 26.11.2016г.

Группа Юнифин Услуги Кадры
Публикации Вопрос-ответ Наши обзоры Арбитражные вести Форум

129090, Москва, ул. Гиляровского, д. 4, корп. 1, этаж 8
Телефоны/факсы: (495) 607-54-65, 607-56-68, 607-59-26, 607-74-92
E-mail: unifin@unifin.ru